사업을 시작한 후에는 신경 써야 할 세금이 정말 많아요. 이 중에서 가장 짧은 주기로 신고하게 되는 것이 부가가치세입니다. 오늘은 이와 관련된 정보 중에서도 일반 과세자분들이 꼭 알아야 할 핵심을 정리해보도록 하겠습니다.
따라서 현재 사업을 시작하신 분들이나 이번 1기 부가가치세 신고 시 어려움이 있었던 분들이라면 오늘 정리할 내용을 꼭 꼼꼼히 확인해 보는 것이 좋습니다.일반과세자 부가가치세신고 핵심총정리
부가가치세 개념 정리가 세금인 경우 재화, 서비스 구매 시 일부 면세, 영세 재화/서비스를 제외하고 발생하는 세금이라고 보시면 됩니다. 보통 우리가 구입하는 모든 재화/서비스에서 발생하게 되며 최종 소비자에게 이 세금이 부과되지만 납세의무는 판매자에게 있다는 것이 특징입니다. 자세한 내용은 다음과 같습니다.부가가치세는 상품과 서비스를 공급받거나 공급할 때 면세재/서비스를 제외하면 반드시 발생한다고 생각합니다.이러한 부가세는 다른 세금과 달리 판매자(공급자)에게 납세의무가 부여됩니다.
단, 이러한 판매자(공급자)가 재화, 서비스를 준비하기 위해 구입한 매입세액 등은 부가세를 납부할 때 모두 차감해주므로 이 부분을 반드시 체크해야 합니다.이것을 수식으로 정리하면 다음과 같습니다.부가가치세=매출세액-매입세액(과세매출의 경우 10%, 영세매출의 경우 0%) 이때 보통사업을 하시는 분이면 과세매출로 매출액이 발생하므로 10%로 이해해 주시기 바랍니다.
예를 들어 100만원의 매출이 발생할 경우 10만원의 부가가치세 납세의무가 발생하고, 이 부가가치세는 공급받는 자에게 수령한 후 부가가치세 신고기간에 신고 후 납부까지 진행해야 한다는 것입니다.
납부를 할 때는 10만원 전액을 납부할 수도 있지만 100만원의 매출을 창출하기 위해 구입한 매입세액 등을 적격증거자료를 통해 제출한 뒤 절세할 수 있다는 것입니다.일반과세자의 부가가치세 분류에 따라 달라진다?! 일반과세자의 경우 두 분류로 나뉘며, 이 분류에 따라 세금계산서의 발급 여부와 신고기간, 세율이 달라지므로 반드시 참고하셔야 합니다. 이 세율에 대한 부분은 아까 10%라고 설명을 드렸는데 일부 대상자들이 이 10%를 절감해 주는 것으로 이해해 주시면 좋겠습니다. 자세한 내용은 다음과 같습니다.구분일반과세자 간이과세기준 매출액 8천만원 미만 매출액 8천만원 이상 세금계산서 발급여부 가능(의무발급) 일부 가능(연매출 4천8백만원 이상인 경우 의무발급) 신고횟수 1년에 총 2회 신고1년에 총 1회 신고신고기간 매년 1월 1일~6월 30일 -> 7월 1일~7월 25일 신고 및 납부
매년 1월 1일~12월 31일→다음해 1월 1일~1월 25일 신고 및 납부 매년 7월 1일~12월 31일→다음해 1월 1일~1월 25일 신고 및 납부세율 10% 업종별 부과율에 따라 0.5~3% <TIP> 코로나로 바뀐 내용은?
기존에는 간이과세자 적용 범위가 연매출액이 4천8백만원 미만이어야 했지만 지금은 8천만원 미만이면 해당됩니다.이때 두 개 이상의 사업장을 가지고 있다면 공급대가 합계액이 큰 사업장을 기준으로 과세자 분류가 결정되니 참고하시면 됩니다.
다만 과세유흥업소와 부동산임대업의 경우 이전 기준인 4천800만원으로 유지되오니 함께 참고하시기 바랍니다.
+) 부가가치세 납부의무 면제 기준금액은 연매출 4천800만원으로 상향 조정되었습니다.따라서 현재 매출액이 4천800백만원 미만인 경우 부가가치세에 대한 부담은 줄여도 됩니다.일반과세자 부가가치세 신고 시 참고사항은?1) 부가가치세 신고기한 연장
현재 코로나로 인해 1기 부가세 신고기간이 1월 25일까지가 아니라 2월 25일까지로 연장되었으니 참고하시기 바랍니다.소상공인으로서 예정고지에서 제외된 분들 또한 이번 부가가치세 신고기한에 납부해 주시기 바랍니다.2) 신고방법 3가지 – 세무서 방문신청 – 홈택스 홈페이지에서 신청하기 – 세무대리인의 도움을 받는 최초 세무서 방문신청의 경우 매입세액공제를 받을 수 있는 자료를 하나하나 지참하여 방문하셔야 하며, 이러한 신고기간에 세무서를 방문할 경우 대기시간이 상당히 길어질 수 있으니 시간적 여유가 있으신 분들이 활용하는 것이 좋습니다.두 번째 홈택스 홈페이지에서 신청하는 방법은 세법이나 코로나로 인해 신설된 규정사항을 모두 확인한 후 진행하셔야 합니다.따라서 매출액이 작거나 세법에 대한 지식이 충분한 경우에만 진행하는 것이 좋습니다.세 번째 세무대리인의 도움을 받는 방법은 가장 꼼꼼하게 세법에 맞게 신청할 수 있는 좋은 방법이라고 정리할 수 있습니다.현재 사업장 매입세액공제 내역을 꼼꼼히 체크하기 어려운 분들이나 부가가치세에 대한 전반적인 개념이 없어 절세가 어려운 분들이 꼭 참고해 주시면 좋은 방법이라고 생각하시면 됩니다.세무대리인의 도움이 필요할 때는? 찾아줘, 세무사에서는 각종 세금 조언이 필요하거나 신고가 필요할 때 도움을 받을 수 있는 세무사를 내 취향에 맞게 내 사업장의 특징과 규모에 맞게 찾아볼 수 있으니 꼭 참고해 보세요.
여기와 함께 하면 합리적인 수수료 수준과 각 세무사의 경력, 후기, 특징까지 확인할 수 있다는 것이 특징입니다.따라서 현재 부가세 신고를 앞두고 꼼꼼한 신고를 하고 싶다면 활용해 보세요.오늘은 부가세에 관한 전반적인 내용을 정리하면서 부가가치세 신고 관련 도움이 필요할 때 활용하면 되는 부분까지 함께 정리하는 시간을 가졌습니다.바뀐 간이과세자 기준으로 세법 문의가 있으신 분들도 하단에서 정리한 곳을 방문하셔서 지원받으시기 바랍니다.
